Нужно ли платить налоги при продаже квартиры, дома или земли, которые получены по дарственной

Согласно налоговому законодательству все сделки с объектами недвижимости между гражданами облагаются налогом на доход физических лиц (НДФЛ). Продавец квартиры полученной по дарственной обязан уплатить налог с вырученных от ее продажи средств.

На актуальный для собственников таких квартир вопрос - когда можно не платить налог, отвечаем - через 3 года или через 5 лет при определенных условиях, которые будут изложены ниже. Следует иметь в виду, что в Налоговый кодекс РФ введены поправки, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, вступившие в силу с 01.01.2016.

К сожалению, многие заблуждаются, полагая, что при продаже подаренной квартиры можно избежать уплаты налога на доход физического лица. Некоторые считают, что такой налог не платится после 3 лет владения недвижимостью для всех категорий собственников. С представленной в статье информацией целесообразно ознакомиться до принятия решения о способе отчуждения квартиры - по договору купли-продажи, по дарственной или каким-либо иным способом.

Так можно ли продать подаренную квартиру и не платить налог

Нормативными положениями Налогового кодекса, действовавшими до 01.01.2016, были установлены следующие условия, освобождающие собственника жилья от уплаты НДФЛ:

• квартира получена в дар от близкого родственника;
• недвижимость находилась в собственности нового владельца более 3 лет.

Действующим законодательством установлен следующий исчерпывающий список лиц, относящихся к близким родственникам:

• мать и отец;
• бабушки и дедушки;
• дети;
• внуки;
• родные и сводные братья и сестры.

Принятыми в Налоговый кодекс изменениями, от уплаты НДФЛ по истечении 3 лет владения недвижимостью при ее продаже освобождаются лица, получившие квартиру или землю в дар от близких родственников, принявших ее по наследству либо в качестве плательщиков ренты, а также приватизировавшие жилье. Для всех остальных категорий собственников период нахождения квартиры в собственности увеличен с трех до пяти лет.

Какой размер налога на доход физического лица при продаже жилья

Налоговым кодексом установлен сбор в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. Ранее налог исчислялся на основании указанной в договоре купли-продажи стоимости кварциты или земельного участка. Сколько конкретно предстоит оплатить продавцу недвижимости в качестве налога при ее продаже, будет рассчитано в Росреестре после подачи документов на регистрацию права собственности на нового владельца.

В какие сроки необходимо уплатить НДФЛ

Налог на доход физического лица уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за сделкой (например, в 2019 году продали квартиру, НДФЛ следует уплатить до 15.07.2020). При этом об отчуждении недвижимости продавец обязан поставить в известность территориальную налоговую инспекцию до 30 апреля, представив следующий пакет документов:

• паспорт;
• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН;
• копия свидетельства купли-продажи;
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ.

Во избежание начисления пени и применения штрафных санкции рекомендовано не нарушать указанные выше сроки.

Как уменьшить налог при продаже подаренной квартиры

При уплате НДФЛ продавец квартиры имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Т.е. он будет выплачиваться не с полной стоимости, а на 1 млн. рублей меньше.

Рассмотрим пример. Квартира кадастровой стоимостью 10 000 000 рублей подарена в августе 2018 года. Налог на доход физического лица в пределах установленного законом трехлетнего срока в данном случае составит 1 170 000 рублей (13% от кадастровой стоимости 10 000 000 рублей минус 1 000 000 рублей налогового вычета).

Также размер НДФЛ при продаже полученной в дар квартиры может быть уменьшен при покупке в этом же году новой квартиры, дома или земельного участка.

При таких обстоятельствах налог рассчитывается с суммы, полученной в результате вычета из количества средств, полученных от продажи подаренной квартиры и общими расходами (цена квартиры, расходы на приватизацию, ремонт и т.п.) на покупку нового жилья.

Разумеется, все затраты, связанные с приобретением и ремонтом новой квартиры должны подтверждаться соответствующими доказательствами: выписками с банковского счета, чеками, квитанциями и другими платежными документами.

Купленная квартира взамен подаренной может стоить выше или ниже ее стоимости. Если купили недвижимость дороже, чем продали, для расчета налога необходимо уменьшить налогооблагаемую сумму на разницу в стоимости этих объектов. При полученной отрицательной сумме уплаченный НДФЛ подлежит возврату. Если продали дороже, чем купили, то от цены проданной квартиры следует отнять 1 000 000 рублей и цену купленной квартиры. Полученный доход облагается 13% налогом.